Sleva na manželku: Kdy je neoprávněná?

Podmínky pro uplatnění

Sleva na manželku/manžela, často mylně označovaná jako "sleva na dani na manželku", je ve skutečnosti daňové zvýhodnění. Konkrétně se jedná o snížení daňového základu. Pro její uplatnění v roce 2023 musí být splněny tyto podmínky: váš manžel/manželka musí mít příjmy nižší než 68 000 Kč za rok, a to včetně příjmů osvobozených od daně. Do tohoto limitu se nezapočítávají příjmy z prodeje majetku, příjmy z kapitálového majetku zdaněné srážkovou daní a některé další specifické příjmy. Důležité je si uvědomit, že pokud váš manžel/manželka překročí limit 68 000 Kč, ztrácíte nárok na slevu na celý rok, a to i v případě, že k překročení došlo až v průběhu roku. Informaci o neoprávněné slevě na manželku obdržíte od finančního úřadu. Finanční úřad provádí kontrolu splnění podmínek pro uplatnění slevy zpětně, a to až 3 roky nazpět. Pokud zjistí, že jste slevu uplatnili neoprávněně, budete muset daň, o kterou jste si základ snížili, dodanit. Kromě daně budete muset uhradit také penále z prodlení.

Časté chyby

Jednou z nejčastějších chyb je uplatnění slevy na manželku, která má vlastní příjem přesahující roční limit, momentálně 68 000 Kč. Mnoho lidí si neuvědomuje, že i příjmy z brigád, pronájmu či kapitálového majetku se do tohoto limitu počítají. Další častou chybou je nevědomost o nutnosti společné domácnosti. Sleva na manželku je podmíněna tím, že manželé žijí ve společné domácnosti a společně pečují o domácnost. Nestačí tedy pouze formální manželství. Problémy mohou nastat i v případě, kdy manželka pobírá rodičovský příspěvek. Ten se sice do limitu 68 000 Kč nezapočítává, ale pouze do výše, kterou stanoví zákon. Pokud má manželka kromě rodičovského příspěvku i další příjmy, je nutné jejich výši pečlivě hlídat. V neposlední řadě je důležité si uvědomit, že odpovědnost za správné uplatnění slevy na dani nese poplatník, tedy zpravidla manžel. V případě chyby hrozí doměření daně, penále, a v krajním případě i trestní stíhání. Proto je vždy lepší se v případě nejasností obrátit na odborníka, například daňového poradce.

Položka	Podmínky pro uplatnění	Maximální výše slevy v roce 2023
Sleva na manželku/manžela	Manžel/ka bez příjmů, nebo s příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč ročně	24 840 Kč

Důsledky neoprávněného uplatnění

Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela může mít nepříjemné následky. Pokud finanční úřad při kontrole zjistí, že jste slevu uplatnili neoprávněně, budete muset peníze vrátit. K tomu se obvykle připočítává i penále, jehož výše se odvíjí od doby, po kterou jste neoprávněně čerpaný benefit měli. V horších případech vám může být udělena i pokuta. Celkově se tak můžete dostat do značné finanční ztráty. Důležité je si uvědomit, že neznalost zákona neomlouvá. Proto je vždy lepší se předem informovat o podmínkách pro uplatnění slevy na manželku/manžela a vyhnout se tak zbytečným komplikacím. Informace o slevě na dani na manželku/manžela naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky, kde jsou k dispozici i užitečné příručky a formuláře.

Postup při vracení přeplatku

V případě, že jste uplatňovali slevu na manželku neoprávněně, například pokud manželka překročila limit příjmů, budete muset přeplatek na dani z příjmů vrátit. Finanční úřad vás o nutnosti vrácení přeplatku informuje písemně, a to zpravidla formou výzvy k doplacení daně. V této výzvě bude uvedena přesná částka, kterou je nutné doplatit, a také termín pro splnění této povinnosti. Doporučujeme vám reagovat na výzvu co nejdříve a zamezit tak případným sankcím z prodlení. Pro vrácení přeplatku kontaktujte svůj příslušný finanční úřad a domluvte se na způsobu platby. Obvykle je možné provést platbu bankovním převodem na účet finančního úřadu. Nezapomeňte do poznámky k platbě uvést variabilní symbol, který vám sdělí finanční úřad. Včasným a korektním vyřešením situace předejdete zbytečným komplikacím a sankcím.

Neoprávněná sleva na manželku je dneska docela častý problém, zvlášť když lidi nevědí, jak na to. Někdo si myslí, že když manželka zrovna nepracuje, může si slevu nárokovat, ale tak jednoduchý to fakt není. Neoprávněná sleva na manželku může člověka přijít pěkně draho, berňák si totiž umí posvítit na každou položku. No a když vás nachytají, že jste si tuhle neoprávněnou slevu na manželku nárokovali neprávem, můžete se těšit na pokutu jak hrom. Daňový zákony jsou v tomhle nekompromisní a výmluvy typu "já nevěděl" nikoho nezajímají.

Božena Černá

Lhůty a sankce

Pokud jste uplatnili slevu na manželku neoprávněně, finanční úřad vás vyzve k doplacení daně, a to včetně příslušenství. Příslušenství se skládá z úroku z prodlení, který se počítá za každý den prodlení s úhradou daně. Sazba úroku z prodlení se řídí zákonem a v roce 2023 činí 14,05 % ročně. Kromě úroku z prodlení vám může být uložena také pokuta. Výše pokuty se odvíjí od závažnosti provinění a může dosáhnout až 20 % z dlužné částky. V případě, že finanční úřad vyhodnotí vaše jednání jako úmyslné, hrozí vám pokuta ve výši až 50 % z dlužné částky. Důležité je reagovat na výzvu finančního úřadu co nejdříve a dlužnou částku včetně příslušenství uhradit. Včasnou reakcí a úhradou dlužné částky můžete předejít případným sankcím nebo alespoň minimalizovat jejich výši. Pokud si nejste jisti, zda jste slevu na manželku uplatnili oprávněně, doporučujeme vám kontaktovat finanční úřad a poradit se s nimi.

Tipy pro daňové poplatníky

Sleva na manželku/manžela je oblíbenou daňovou úlevou, ale je důležité znát podmínky pro její uplatnění. Neoprávněné čerpání slevy může vést k problémům s finanční správou a sankcím. Informace o neoprávněné slevě na manželku obdržíte od finanční správy, a to zpravidla formou výzvy k doplacení daně, penále a případně i pokuty. Abyste se vyhnuli nepříjemnostem, věnujte pozornost následujícím bodům: Manžel/ka nesmí mít roční příjem přesahující 68 000 Kč. Do příjmu se započítávají i příjmy osvobozené od daně. Sleva se uplatňuje na základě potvrzení o zdanitelných příjmech manželky/manžela. Důležité je, aby byl formulář správně a kompletně vyplněn. Pokud si nejste jisti správností uplatnění slevy, obraťte se na odborníka, například daňového poradce. Ten vám poskytne relevantní informace a pomůže s daňovým přiznáním. Pamatujte, že neznalost zákona neomlouvá.