Sleva na manželku: Kdy je neoprávněná?

Podmínky pro uplatnění

Sleva na manželku/manžela, často mylně označovaná jako "sleva na dani na manželku", je ve skutečnosti daňové zvýhodnění. Konkrétně se jedná o snížení daňového základu. Pro její uplatnění v roce 2023 musí být splněny tyto podmínky: váš manžel/manželka musí mít příjmy nižší než 68 000 Kč za rok, a to včetně příjmů osvobozených od daně. Do tohoto limitu se nezapočítávají příjmy z prodeje majetku, příjmy z kapitálového majetku zdaněné srážkovou daní a některé další specifické příjmy. Důležité je si uvědomit, že pokud váš manžel/manželka překročí limit 68 000 Kč, ztrácíte nárok na slevu na celý rok, a to i v případě, že k překročení došlo až v průběhu roku. Informaci o neoprávněné slevě na manželku obdržíte od finančního úřadu. Finanční úřad provádí kontrolu splnění podmínek pro uplatnění slevy zpětně, a to až 3 roky nazpět. Pokud zjistí, že jste slevu uplatnili neoprávněně, budete muset daň, o kterou jste si základ snížili, dodanit. Kromě daně budete muset uhradit také penále z prodlení.

Časté chyby

Jednou z nejčastějších chyb je uplatnění slevy na manželku, která má vlastní příjem přesahující roční limit, momentálně 68 000 Kč. Mnoho lidí si neuvědomuje, že i příjmy z brigád, pronájmu či kapitálového majetku se do tohoto limitu počítají. Další častou chybou je nevědomost o nutnosti společné domácnosti. Sleva na manželku je podmíněna tím, že manželé žijí ve společné domácnosti a společně pečují o domácnost. Nestačí tedy pouze formální manželství. Problémy mohou nastat i v případě, kdy manželka pobírá rodičovský příspěvek. Ten se sice do limitu 68 000 Kč nezapočítává, ale pouze do výše, kterou stanoví zákon. Pokud má manželka kromě rodičovského příspěvku i další příjmy, je nutné jejich výši pečlivě hlídat. V neposlední řadě je důležité si uvědomit, že odpovědnost za správné uplatnění slevy na dani nese poplatník, tedy zpravidla manžel. V případě chyby hrozí doměření daně, penále, a v krajním případě i trestní stíhání. Proto je vždy lepší se v případě nejasností obrátit na odborníka, například daňového poradce.

Položka	Podmínky pro uplatnění	Maximální výše slevy v roce 2023
Sleva na manželku/manžela	Manžel/ka bez příjmů, nebo s příjmy nepřesahujícími 68 000 Kč ročně	24 840 Kč

Důsledky neoprávněného uplatnění

Neoprávněné uplatnění slevy na manželku/manžela může mít nepříjemné následky. Pokud finanční úřad při kontrole zjistí, že jste slevu uplatnili neoprávněně, budete muset peníze vrátit. K tomu se obvykle připočítává i penále, jehož výše se odvíjí od doby, po kterou jste neoprávněně čerpaný benefit měli. V horších případech vám může být udělena i pokuta. Celkově se tak můžete dostat do značné finanční ztráty. Důležité je si uvědomit, že neznalost zákona neomlouvá. Proto je vždy lepší se předem informovat o podmínkách pro uplatnění slevy na manželku/manžela a vyhnout se tak zbytečným komplikacím. Informace o slevě na dani na manželku/manžela naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky, kde jsou k dispozici i užitečné příručky a formuláře.

Postup při vracení přeplatku

V případě, že jste uplatňovali slevu na manželku neoprávněně, například pokud manželka překročila limit příjmů, budete muset přeplatek na dani z příjmů vrátit. Finanční úřad vás o nutnosti vrácení přeplatku informuje písemně, a to zpravidla formou výzvy k doplacení daně. V této výzvě bude uvedena přesná částka, kterou je nutné doplatit, a také termín pro splnění této povinnosti. Doporučujeme vám reagovat na výzvu co nejdříve a zamezit tak případným sankcím z prodlení. Pro vrácení přeplatku kontaktujte svůj příslušný finanční úřad a domluvte se na způsobu platby. Obvykle je možné provést platbu bankovním převodem na účet finančního úřadu. Nezapomeňte do poznámky k platbě uvést variabilní symbol, který vám sdělí finanční úřad. Včasným a korektním vyřešením situace předejdete zbytečným komplikacím a sankcím.

Neoprávněná sleva na manželku, byť lákavá, může mít nepříjemné následky. Daňové zákony jsou neúprosné a neznalost neomlouvá.

Božena Černá

Lhůty a sankce

Pokud jste uplatnili slevu na manželku neoprávněně, finanční úřad vás vyzve k doplacení daně, a to včetně příslušenství. Příslušenství se skládá z úroku z prodlení, který se počítá za každý den prodlení s úhradou daně. Sazba úroku z prodlení se řídí zákonem a v roce 2023 činí 14,05 % ročně. Kromě úroku z prodlení vám může být uložena také pokuta. Výše pokuty se odvíjí od závažnosti provinění a může dosáhnout až 20 % z dlužné částky. V případě, že finanční úřad vyhodnotí vaše jednání jako úmyslné, hrozí vám pokuta ve výši až 50 % z dlužné částky. Důležité je reagovat na výzvu finančního úřadu co nejdříve a dlužnou částku včetně příslušenství uhradit. Včasnou reakcí a úhradou dlužné částky můžete předejít případným sankcím nebo alespoň minimalizovat jejich výši. Pokud si nejste jisti, zda jste slevu na manželku uplatnili oprávněně, doporučujeme vám kontaktovat finanční úřad a poradit se s nimi.

Tipy pro daňové poplatníky

Sleva na manželku/manžela je oblíbenou daňovou úlevou, ale je důležité znát podmínky pro její uplatnění. Neoprávněné čerpání slevy může vést k problémům s finanční správou a sankcím. Informace o neoprávněné slevě na manželku obdržíte od finanční správy, a to zpravidla formou výzvy k doplacení daně, penále a případně i pokuty. Abyste se vyhnuli nepříjemnostem, věnujte pozornost následujícím bodům: Manžel/ka nesmí mít roční příjem přesahující 68 000 Kč. Do příjmu se započítávají i příjmy osvobozené od daně. Sleva se uplatňuje na základě potvrzení o zdanitelných příjmech manželky/manžela. Důležité je, aby byl formulář správně a kompletně vyplněn. Pokud si nejste jisti správností uplatnění slevy, obraťte se na odborníka, například daňového poradce. Ten vám poskytne relevantní informace a pomůže s daňovým přiznáním. Pamatujte, že neznalost zákona neomlouvá.