Skutečný vlastník: Kdo ve skutečnosti tahá za nitky?

Definice skutečného vlastníka

Pojem „skutečný vlastník“ nabývá v dnešní době na významu, zejména v souvislosti s bojem proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Skutečný vlastník je fyzická osoba, která má skutečné vlastnické právo k majetku, a to i v případě, že tento majetek formálně vlastní jiná osoba nebo struktura. Jinými slovy, skutečný vlastník je ten, kdo má konečnou kontrolu nad majetkem a má z něj prospěch, a to i nepřímo. Identifikace skutečného vlastníka může být složitá, zvláště u komplexních vlastnických struktur zahrnujících offshore společnosti a trusty.

Význam identifikace

Identifikace skutečného vlastníka hraje klíčovou roli v boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Skutečný vlastník je fyzická osoba, která má konečnou kontrolu nad daným majetkem nebo právnickou osobou, i když vlastnictví může být vedeno přes další subjekty. Není to vždy jednoduché zjistit, jelikož struktury vlastnictví můžou být složité a zahrnovat společnosti v různých jurisdikcích.

Na druhou stranu, osoba, která má skutečné vlastnické právo k majetku, je ta, která má právo s majetkem nakládat a užívat ho, a to i v případě, že není zapsána jako vlastník v příslušných registrech. Může se jednat například o osobu, která zdědila majetek, ale dosud si ho nepředala do svého vlastnictví.

Znalost a identifikace obou těchto subjektů je zásadní pro transparentnost a důvěryhodnost ekonomického prostředí. Umožňuje orgánům činným v trestním řízení odhalovat a vyšetřovat trestnou činnost a zároveň chrání integritu finančního systému.

Právní rámec v ČR

V České republice je problematika skutečného vlastníka a osoby s reálným vlastnickým právem k majetku upravena zejména v zákoně č. 37/2021 Sb., o evidenci skutečných vlastníků. Tento zákon implementuje do českého právního řádu směrnici Evropské unie o předcházení využívání finančního systému k praní špinavých peněz a financování terorismu. Zákon definuje skutečného vlastníka jako fyzickou osobu, která má koncový prospěch z vlastnictví nebo kontroly právnické osoby, nebo fyzickou osobu, v jejímž zájmu je právnická osoba nebo právní uspořádání provozováno. Zákon rozlišuje pojem skutečného vlastníka od osoby s právním titulem k majetku. Zatímco právní titul k majetku vyjadřuje formální vlastnictví, skutečný vlastník odkazuje na osobu, která má faktickou kontrolu a užívá prospěch z daného majetku, a to i prostřednictvím složitých vlastnických struktur. Identifikace a evidence skutečných vlastníků je klíčová pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Neznalost skutečného vlastníka může mít pro právnické osoby vážné důsledky, včetně uvalení pokut.

Skutečný vlastník není ten, kdo má majetek ve svých rukou, ale ten, kdo má právo s ním nakládat podle své vůle a v mezích zákona.

Radomír Dvořák

Evidence skutečných vlastníků

Pojem "skutečný vlastník" nabývá v dnešní době na významu, a to zejména v souvislosti s bojem proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Skutečným vlastníkem se rozumí fyzická osoba, která má skutečné vlastnické právo k majetku, a to i v případě, že tento majetek formálně vlastní jiná osoba. Jinými slovy, skutečný vlastník je osoba, která má konečnou kontrolu nad majetkem a má z něj prospěch, a to bez ohledu na to, zda je tento majetek veden na její jméno či nikoliv.

Identifikace skutečného vlastníka může být v některých případech složitá, a to zejména v případě sofistikovaných vlastnických struktur zahrnujících offshore společnosti a trusty. Právě tyto struktury mohou být zneužívány k zastírání skutečného vlastníka a k legalizaci výnosů z trestné činnosti.

Zjištění a ověření totožnosti skutečného vlastníka je proto klíčové pro zajištění transparentnosti a důvěryhodnosti ekonomického prostředí.

Sankce za neplnění povinností

Neplnění povinností spojených se zápisem do evidence skutečných majitelů může mít pro dotčené osoby nemalé následky. Zákon o evidenci skutečných majitelů totiž stanovuje systém sankcí, které mají motivovat k řádnému plnění zákonných povinností. Skutečným majitelem se v tomto kontextu rozumí fyzická osoba, která má fakticky nebo právně možnost vykonávat přímo či nepřímo rozhodující vliv v právnické osobě nebo v jiném uspořádání. Zjednodušeně řečeno, je to osoba, která má z dané entity skutečný prospěch. Neplnění povinností, jako je například neprovedení zápisu do evidence, jeho neaktualizace či uvedení nepravdivých údajů, může být sankcionováno poměrně vysokými pokutami.

Výjimky z identifikace

Za určitých, zákonem stanovených okolností, se lze od povinnosti identifikovat skutečného vlastníka zprostit. Tyto výjimky, ačkoliv nejsou časté, hrají důležitou roli v ochraně některých subjektů. Například, pokud by identifikace skutečného vlastníka mohla ohrozit jeho bezpečnost nebo soukromí, je možné od ní upustit.

Vlastnictví	Skutečný vlastník	Příklad
Přímé	Ano	Jan Novák koupil byt na své jméno.
Nepřímé (prostřednictvím firmy)	Může, ale nemusí být	Firma X vlastní nemovitost, ale Jan Novák je jediným akcionářem firmy X.

Zákon dále rozlišuje mezi pojmy "skutečný vlastník" a "osoba, která má skutečné vlastnické právo k majetku". Zatímco skutečný vlastník je definován jako fyzická osoba, která má konečnou kontrolu nad daným subjektem, osoba s vlastnickým právem je ta, která má právo s majetkem nakládat a užívat ho. Tyto pojmy se v některých případech překrývají, ale ne vždy jsou totožné.

Je proto nezbytné důkladně analyzovat každý případ zvlášť a v případě pochybností se obrátit na odborníka.

Role notáře a advokáta

V rámci právního řádu České republiky hrají notář i advokát důležitou roli při identifikaci a ověřování skutečného vlastníka majetku. Skutečný vlastník je definován jako fyzická osoba, která má konečnou kontrolu nad právnickou osobou nebo majetkem, a to i v případě, že je vlastnictví vedeno prostřednictvím jiných osob. Notář, jakožto nestranný a nezávislý orgán veřejné moci, ověřuje totožnost a právní subjektivitu účastníků právního jednání, včetně prohlášení o skutečném vlastnictví. Advokát pak může klientovi poskytnout právní poradenství v oblasti identifikace a prokazování skutečného vlastnictví, a to jak v rámci smluvních vztahů, tak i v rámci řízení před orgány veřejné moci. Spolupráce notáře a advokáta je tak klíčová pro zajištění transparentnosti a prevenci legalizace výnosů z trestné činnosti.

Mezinárodní souvislosti

Problematika skutečného vlastnictví a identifikace osoby, která má skutečné vlastnické právo k majetku, přesahuje hranice České republiky a stává se palčivým tématem na mezinárodní úrovni. Mnoho států se potýká s otázkou netransparentnosti vlastnictví, která umožňuje skrývat nelegální aktivity, jako je praní špinavých peněz, daňové úniky a financování terorismu. V reakci na tyto hrozby se mezinárodní organizace, jako je Finanční akční výbor (FATF) a Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD), aktivně zapojují do vývoje standardů a doporučení pro boj proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Tyto standardy zdůrazňují důležitost identifikace skutečných vlastníků a zavádění registrů skutečných vlastníků. Evropská unie také přijala směrnici o boji proti praní špinavých peněz, která zavádí povinnost členských států vést centrální registry skutečných vlastníků a zpřístupnit tyto informace veřejnosti. Tato iniciativa má za cíl zvýšit transparentnost a posílit boj proti finanční kriminalitě. Identifikace skutečného vlastníka je klíčovým prvkem v boji proti finanční kriminalitě a pro zajištění integrity finančního systému. Mezinárodní spolupráce a harmonizace právních předpisů jsou nezbytné pro efektivní řešení tohoto globálního problému.

Boj proti praní špinavých peněz

V boji proti praní špinavých peněz hraje klíčovou roli identifikace a kontrola skutečného vlastníka. Skutečný vlastník je fyzická osoba, která má konečnou kontrolu nad daným subjektem, ať už přímo, nebo nepřímo. Nejde tedy vždy o osobu, která je formálně zapsána jako vlastník v obchodním rejstříku. Může se jednat o někoho, kdo má rozhodující vliv na chod společnosti, i když jeho vlastnický podíl je minimální. Zákon o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu ukládá povinnost subjektům, jako jsou banky, realitní kanceláře nebo advokátní kanceláře, identifikovat a ověřovat osoby s skutečným vlastnickým právem k majetku. Cílem je zamezit zneužívání finančního systému k legalizaci výnosů z trestné činnosti. Skuteční vlastníci tak musí být zapsáni v evidenci skutečných vlastníků, která je veřejně přístupná. Tato transparentnost umožňuje orgánům činným v trestním řízení lépe odhalovat a vyšetřovat trestnou činnost a bránit financování terorismu.

Ochrana transparentnosti a důvěry

Transparentnost a důvěra hrají klíčovou roli v boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Identifikace a ověření skutečného vlastníka, tedy osoby, která má skutečné vlastnické právo k majetku, i když není oficiálně vedena jako vlastník, je proto zásadní. Tato informace umožňuje orgánům činným v trestním řízení sledovat tok peněz a odhalovat nelegální aktivity. Veřejnost má také právo vědět, kdo ve skutečnosti kontroluje společnosti a kdo profituje z jejich aktivit. To posiluje důvěru v ekonomiku a právní stát. Naopak, anonymita vlastnictví usnadňuje korupci, daňové úniky a další trestnou činnost.

Dopady na podnikatelské prostředí

Transparentní vlastnická struktura a jasná identifikace osob s skutečným vlivem na chod firmy jsou klíčové pro důvěryhodné podnikatelské prostředí. Zavedení institutů skutečného vlastníka a osoby s skutečným vlastnickým právem k majetku má za cíl zamezit praní špinavých peněz, financování terorismu a daňovým únikům. Pro firmy to znamená povinnost identifikovat a hlásit relevantní informace o svých vlastnících a ovládajících osobách. Tyto informace jsou následně dostupné v evidenci skutečných vlastníků, čímž se zvyšuje transparentnost a snižuje riziko pro obchodní partnery. Zároveň se tím posiluje důvěra investorů a usnadňuje se přístup k financování. Pro firmy, které dodržují pravidla, to představuje konkurenční výhodu a přispívá to k větší stabilitě a důvěryhodnosti celého podnikatelského prostředí.

Trendy v oblasti identifikace

V posledních letech jsme svědky rostoucího důrazu na transparentnost vlastnictví, a to zejména v oblasti boje proti praní špinavých peněz a financování terorismu. Tento trend se projevuje i v legislativě, kdy dochází k zavádění registrů skutečných vlastníků a zpřísňování povinností spojených s jejich identifikací. Skutečným vlastníkem se přitom rozumí fyzická osoba, která má skutečné vlastnické právo k majetku, a to i v případě, že je tento majetek držen prostřednictvím právnické osoby. Identifikace skutečného vlastníka tak může být složitá a vyžadovat důkladnou analýzu vlastnické struktury. Trendy v oblasti identifikace skutečných vlastníků směřují k automatizaci a digitalizaci celého procesu. Využívají se moderní technologie, jako je umělá inteligence a strojové učení, které umožňují efektivnější a přesnější identifikaci. Zároveň se klade důraz na sdílení informací mezi jednotlivými státy a institucemi, aby bylo možné účinněji bojovat proti praní špinavých peněz a financování terorismu v mezinárodním měřítku.